Cash Transaction Limits 2026: ₹2 लाख की Receipt से ₹20,000 के Loan तक जानें जरूरी नियम
भारत में cash transaction करना पूरी तरह प्रतिबंधित नहीं है, लेकिन Income-tax law में कुछ बड़े cash receipts, loans, repayments और business payments पर सख्त सीमाएं लगाई गई हैं।
1 April 2026 से Income-tax Act, 2025 लागू हो चुका है। पुराने Income-tax Act, 1961 में प्रचलित Sections 269SS, 269ST और 269T के समान provisions अब नए Act के Sections 185, 186 और 188 में दिए गए हैं।
1. एक व्यक्ति से ₹2 लाख या अधिक Cash Receipt
किसी व्यक्ति से ₹2,00,000 या अधिक cash निम्न परिस्थितियों में प्राप्त नहीं किया जा सकता:
एक दिन में;
एक single transaction के लिए; या
एक event अथवा occasion से संबंधित transactions के लिए।
इसलिए एक ही transaction को कई छोटी cash instalments में बांटने से नियम से बचा नहीं जा सकता।
नियम के उल्लंघन पर प्राप्त cash amount के बराबर penalty लगाई जा सकती है।
Example
यदि किसी marriage function, property deal या goods sale के लिए ₹2.50 लाख cash अलग-अलग किस्तों में लिया गया, तब भी restriction लागू हो सकती है।
2. Cash Loan या Deposit की Limit—₹20,000
किसी व्यक्ति से ₹20,000 या अधिक का:
Loan;
Deposit; या
Immovable Property से जुड़ा specified advance
cash में स्वीकार नहीं करना चाहिए।
इस limit की जांच करते समय उसी व्यक्ति से पहले लिया गया unpaid loan या deposit भी जोड़ा जाता है।
Example
पुराना unpaid cash loan: ₹12,000
नया cash loan: ₹9,000
Total outstanding: ₹21,000
ऐसी स्थिति में cash acceptance नियम का उल्लंघन कर सकती है।
उल्लंघन पर स्वीकार की गई राशि के बराबर penalty लगाई जा सकती है।
3. Cash में Loan Repayment—₹20,000 की सीमा
यदि loan, deposit या specified property advance की repayment, interest सहित, ₹20,000 या अधिक है, तो repayment prescribed banking या electronic mode से करनी चाहिए।
Cash repayment करने पर repaid amount के बराबर penalty का risk हो सकता है।
4. Business Expense में Cash Payment
Business या profession में किसी व्यक्ति को एक दिन में ₹10,000 से अधिक cash payment करने पर वह expenditure सामान्यतः Income Tax में deduction के रूप में disallow किया जा सकता है।
Goods carriage को चलाने, किराये पर लेने या lease करने वाले transporter को payment के लिए यह daily limit ₹35,000 है।
यह जरूरी distinction है:
Cash expense अपने-आप illegal नहीं होता, लेकिन उसकी Income Tax deduction नहीं मिल सकती—subject to prescribed exceptions.
इसलिए business payments को account-payee cheque, bank transfer, UPI या अन्य approved electronic mode से करना बेहतर है।
5. Cash Donation की Limit
Section 80G deduction claim करने के लिए ₹2,000 से अधिक cash donation eligible नहीं होती।
इसका अर्थ यह नहीं कि donation illegal हो जाती है। इसका अर्थ केवल यह है कि donor को उस cash donation पर Income Tax deduction नहीं मिलेगी।
₹2,000 से अधिक donation:
Cheque;
Bank Transfer;
UPI;
अन्य digital mode
से करना चाहिए और valid donation receipt तथा certificate सुरक्षित रखना चाहिए।
6. Bank से Cash Withdrawal
अपने bank account से cash निकालने पर कोई सामान्य absolute prohibition नहीं है। लेकिन निर्धारित limit से अधिक withdrawal पर bank TDS deduct कर सकता है।
Regular ITR Filers
₹1 करोड़ से अधिक aggregate withdrawal पर 2% TDS;
Co-operative Society के लिए threshold ₹3 करोड़।
तीन वर्षों से ITR न भरने वाले व्यक्ति
₹20 लाख से अधिक और ₹1 करोड़ तक withdrawal पर 2% TDS;
₹1 करोड़ से अधिक withdrawal पर 5% TDS।
यदि PAN furnish नहीं किया गया है, तो separate PAN-related provisions के कारण 20% की higher TDS rate लागू हो सकती है।
Cash withdrawal की रकम taxable income नहीं बन जाती; TDS एक tax credit होता है जिसे applicable ITR में claim किया जा सकता है।
7. Property Transaction में Cash से बचें
Property purchase, sale, booking advance या refund में बड़ी cash रकम स्वीकार या repay करने पर cash-receipt, specified-advance और repayment provisions लागू हो सकते हैं।
Property transaction में:
Agreement;
Payment Schedule;
Bank Proof;
PAN;
Registry Documents;
Source of Funds
सुरक्षित रखना चाहिए।
Common Mistake: Payment को टुकड़ों में बांटना
एक ही sale, event, loan या property transaction की राशि को कई छोटी cash payments में बांट देने से transaction सुरक्षित नहीं हो जाती।
Income Tax law single transaction और single event से जुड़े aggregate receipts को भी देखता है।
Practical Safety Checklist
₹2 लाख या अधिक receipt cash में न लें।
₹20,000 या अधिक loan/deposit cash में न लें।
₹20,000 या अधिक loan repayment cash में न करें।
Business expense ₹10,000 की daily limit के भीतर रखें।
₹2,000 से अधिक donation digital mode से करें।
Large cash withdrawal का purpose और utilisation record रखें।
Bank statements, bills, receipts और agreements सुरक्षित रखें।
निष्कर्ष
Cash transaction करते समय केवल amount नहीं, बल्कि transaction का nature, एक व्यक्ति से aggregate amount, outstanding balance और event का संबंध भी देखा जाता है।
कम Cash, Proper Banking Channel और Complete Documentation—Penalty से बचने का सबसे सुरक्षित तरीका है।
Prepared By✍️ Rajendra Dangwal Sirji
Tax Lawyer | Business Consultant | Legal Awareness Writer
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श्री हरि 🙏🏻
Fact-check एवं Official Verification
Income-tax Act, 2025 को 1 April 2026 से लागू किया गया है। नए Act में cash loan/deposit acceptance, high-value receipt और repayment के provisions क्रमशः Sections 185, 186 और 188 में हैं। इनके उल्लंघन पर Sections 450, 451 और 453 के अंतर्गत transaction amount के बराबर penalty लगाई जा सकती है।
Income Tax Department के अनुसार ₹2 लाख या अधिक cash एक व्यक्ति से एक दिन में, एक transaction के लिए या एक event/occasion से संबंधित transactions में प्राप्त करने पर restriction लागू होती है। पुराने Act में यही provision Section 269ST के नाम से जाना जाता था। (Etds)
Official threshold guidance business cash expenditure के लिए ₹10,000 प्रतिदिन प्रति व्यक्ति और goods-carriage payments के लिए ₹35,000 की सीमा बताती है। (Etds)
₹2,000 से अधिक cash donation Section 80G deduction के लिए eligible नहीं है। Donation approved institution को होना और prescribed documentation उपलब्ध होना भी जरूरी है। (Etds)
Cash-withdrawal TDS के लिए official guidance नियमित filers के मामले में ₹1 करोड़—co-operative society के लिए ₹3 करोड़—की threshold बताती है। तीन previous years की ITR न भरने पर ₹20 लाख से ऊपर 2% और निर्धारित higher withdrawal पर 5% TDS लागू हो सकता है। PAN furnish न करने पर 20% rate का provision अलग से लागू हो सकता है। (Etds)
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