GST Threshold Limits FY 2026-27: हर Business को पता होनी चाहिए ये महत्वपूर्ण सीमाएँ

 

GST Compliance में छोटी-सी गलती भी Interest, Late Fee, Penalty या Notice का कारण बन सकती है। इसलिए हर व्यापारी, सेवा प्रदाता, निर्माता, Accountant और Tax Professional को GST की प्रमुख Threshold Limits की जानकारी होना आवश्यक है।

नीचे Financial Year 2026-27 के लिए GST Registration, Composition Scheme, E-Invoice, E-Way Bill, QRMP, Annual Return और GST TDS जैसी महत्वपूर्ण सीमाओं को आसान भाषा में समझाया गया है।

1. वस्तुओं के कारोबार के लिए GST Registration Limit

सामान्य श्रेणी के राज्यों में केवल Goods की Supply करने वाले कारोबारियों के लिए GST Registration की सामान्य Turnover Limit ₹40 लाख है।

यह उच्च सीमा सभी राज्यों और सभी परिस्थितियों में लागू नहीं होती। कुछ विशेष श्रेणी के राज्यों में कम सीमा लागू हो सकती है। इसके अलावा Inter-State Supply, E-Commerce और कानून में निर्धारित कुछ विशेष मामलों में Turnover कम होने पर भी Registration अनिवार्य हो सकता है।

2. Service Providers के लिए Registration Limit

Services प्रदान करने वाले व्यक्तियों या संस्थाओं के लिए GST Registration की सामान्य सीमा ₹20 लाख है।

विशेष श्रेणी के कुछ राज्यों में यह सीमा ₹10 लाख हो सकती है। Turnover की गणना PAN के आधार पर पूरे भारत के Aggregate Turnover से की जाती है।

3. Special Category States में Registration Limit

Specified या Special Category States में Registration की सीमा कारोबार और राज्य के अनुसार सामान्यतः:

• Goods के लिए ₹20 लाख

• Services के लिए ₹10 लाख

हो सकती है। इसलिए Registration लेने से पहले संबंधित राज्य पर लागू सीमा और Notification की जाँच करना आवश्यक है।

4. Goods के लिए Composition Scheme

Eligible Traders और Manufacturers, जिनका Aggregate Turnover निर्धारित शर्तों के अनुसार ₹1.50 करोड़ तक है, Composition Scheme का विकल्प चुन सकते हैं।

इस योजना में Tax Calculation और Return Filing अपेक्षाकृत सरल होती है। लेकिन Composition Taxpayer सामान्यतः:

• ग्राहक से अलग से GST Collect नहीं कर सकता।

• Input Tax Credit का लाभ नहीं ले सकता।

• Tax Invoice के स्थान पर Bill of Supply जारी करता है।

• Inter-State Outward Supply जैसी गतिविधियों पर प्रतिबंधों का पालन करता है।

कुछ विशेष राज्यों में Composition Scheme की Turnover Limit कम हो सकती है।

5. Service Providers के लिए Composition Scheme

Eligible Service Providers के लिए Composition Scheme की सीमा ₹50 लाख है।

यह योजना छोटे Service Providers को सरल GST Compliance का विकल्प देती है। हालांकि इसका लाभ लेने के लिए GST Law में निर्धारित सभी Conditions पूरी करना आवश्यक है।

6. QRMP Scheme की सीमा

जिन Registered Persons का Aggregate Annual Turnover ₹5 करोड़ तक है, वे पात्रता और शर्तों के अनुसार QRMP Scheme का विकल्प चुन सकते हैं।

QRMP का अर्थ है:

Quarterly Return Filing and Monthly Payment of Taxes

इस योजना में GSTR-1 और GSTR-3B Quarterly दाखिल किए जाते हैं, जबकि Tax का भुगतान Monthly Basis पर करना पड़ सकता है।

7. E-Invoice की सीमा

जिन Applicable Registered Persons का किसी संबंधित पूर्व Financial Year में Aggregate Annual Turnover ₹5 करोड़ से अधिक रहा है, उनके लिए निर्धारित B2B और Export Transactions पर E-Invoice लागू हो सकता है।

ऐसे Taxpayers को Invoice Registration Portal से IRN यानी Invoice Reference Number Generate करना होता है।

कुछ Categories, जैसे Banks, Financial Institutions, Insurance Companies और अन्य Notified Persons को शर्तों के अनुसार E-Invoicing से छूट मिल सकती है।

8. Inter-State E-Way Bill Limit

सामान्यतः Goods की Consignment Value ₹50,000 से अधिक होने पर Movement of Goods के लिए E-Way Bill आवश्यक होता है।

कुछ विशेष परिस्थितियों में ₹50,000 से कम Value पर भी E-Way Bill बनाना पड़ सकता है। वहीं कुछ Goods और Movements को नियमों के अंतर्गत छूट भी दी गई है।

9. Tamil Nadu में Intra-State E-Way Bill

दिए गए विवरण के अनुसार Tamil Nadu में Intra-State Movement के लिए ₹1,00,000 से अधिक, GST सहित Consignment Value पर E-Way Bill आवश्यक हो सकता है।

ध्यान रखें कि Intra-State E-Way Bill Limits अलग-अलग राज्यों में अलग हो सकती हैं। इसलिए संबंधित राज्य की नवीनतम Notification अवश्य जाँचें।

10. GSTR-9 Annual Return

Aggregate Annual Turnover ₹2 करोड़ से अधिक होने पर Registered Persons को लागू Notification और Exemption के अनुसार GSTR-9 Annual Return दाखिल करना पड़ सकता है।

सरकार कई बार किसी Financial Year के लिए निर्धारित Turnover तक के Taxpayers को GSTR-9 से छूट प्रदान करती है। इसलिए संबंधित वर्ष की Notification की जाँच जरूरी है।

11. GSTR-9C Reconciliation Statement

जिन Taxpayers का Aggregate Annual Turnover ₹5 करोड़ से अधिक है, उन्हें लागू प्रावधानों के अनुसार GSTR-9C Reconciliation Statement प्रस्तुत करना पड़ सकता है।

GSTR-9C में Books of Accounts, Annual Financial Statements और GST Returns में दर्शाए गए आंकड़ों का Reconciliation किया जाता है।

12. Rule 86B की सीमा

यदि किसी Registered Person की किसी महीने में Taxable Supplies का Value ₹50 लाख से अधिक है, तो Rule 86B की शर्तें लागू हो सकती हैं।

इस Rule के अंतर्गत कुछ Taxpayers के Electronic Credit Ledger यानी ITC के उपयोग पर प्रतिबंध लगाया जाता है और Output Tax Liability का एक हिस्सा Cash Ledger से चुकाना पड़ सकता है।

हालांकि Rule 86B में Income Tax Payment, Refund, Government Department और अन्य निर्धारित परिस्थितियों से संबंधित Exceptions भी उपलब्ध हैं।

13. GST TDS की सीमा

Specified Deductors के मामले में यदि किसी Contract के अंतर्गत Taxable Supply की कुल Value, GST को छोड़कर, ₹2.50 लाख से अधिक है, तो GST TDS काटने की जिम्मेदारी उत्पन्न हो सकती है।

GST TDS सामान्यतः Government Departments, Local Authorities, Government Agencies और अन्य Notified Persons पर लागू होता है। यह नियम हर सामान्य Private Business पर लागू नहीं होता।

14. Export के लिए LUT

Exporters के लिए LUT दाखिल करने हेतु कोई न्यूनतम Turnover Limit नहीं है।

Eligible Exporter LUT यानी Letter of Undertaking प्रस्तुत करके IGST का भुगतान किए बिना Goods या Services का Export कर सकता है। LUT सामान्यतः प्रत्येक Financial Year के लिए दाखिल किया जाता है।

15. GST Refund की सीमा

GST Refund Claim करने के लिए कोई सामान्य Minimum Monetary Limit नहीं है।

Eligible Registered Persons कानून और निर्धारित समय-सीमा के अनुसार Refund Claim कर सकते हैं। Refund के प्रमुख मामलों में शामिल हैं:

• Zero-Rated Supply

• Export of Goods or Services

• Inverted Duty Structure

• Excess Tax Payment

• Electronic Cash Ledger में अतिरिक्त Balance

• Deemed Export से संबंधित Refund

प्रत्येक Refund Category की अलग Conditions, Documents और Time Limit हो सकती है।

GST Limits की Quick Memory Trick

GST Compliance	प्रमुख सीमा
Goods Registration	₹40 लाख
Services Registration	₹20 लाख
Goods Composition Scheme	₹1.50 करोड़
Service Composition Scheme	₹50 लाख
QRMP Scheme	₹5 करोड़ तक
E-Invoice	₹5 करोड़ से अधिक
सामान्य E-Way Bill	₹50,000 से अधिक
GSTR-9	₹2 करोड़ से अधिक, लागू Notification के अनुसार
GSTR-9C	₹5 करोड़ से अधिक
Rule 86B	महीने में ₹50 लाख से अधिक Taxable Supplies
GST TDS	Contract Value ₹2.50 लाख से अधिक
LUT for Export	कोई Turnover Limit नहीं
GST Refund	कोई सामान्य Minimum Limit नहीं

निष्कर्ष

GST की सभी Threshold Limits केवल Turnover देखने तक सीमित नहीं हैं। Registration, E-Invoice, Composition Scheme, E-Way Bill और Annual Return की Applicability तय करते समय Business की Nature, State, Supply का प्रकार, पिछले वर्षों का Turnover और GST Notifications भी देखना आवश्यक है।

इसलिए किसी भी Compliance को लागू या Skip करने से पहले अपने Business की वास्तविक परिस्थितियों के अनुसार जाँच अवश्य करें।

महत्वपूर्ण सूचना: GST Limits, Exemptions और Conditions में Government Notification के माध्यम से बदलाव हो सकते हैं। विशेष रूप से GSTR-9, State-Level E-Way Bill और Registration से संबंधित मामलों में नवीनतम Notification और कानूनी प्रावधानों की पुष्टि करना आवश्यक है।

 

Prepared By✍️ Rajendra Dangwal Sirji 
Tax Lawyer | Business Consultant | Accounts Expert | Legal Awareness Writer

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