टैक्स ऑडिट की सीमा
टैक्स ऑडिट की सीमा
धारा 44AB के तहत टैक्स ऑडिट किसे करवाना आवश्यक है?
1. व्यवसाय (Business)
₹1 करोड़ — सामान्य टैक्स ऑडिट सीमा
यदि किसी व्यवसाय का वार्षिक टर्नओवर ₹1 करोड़ से अधिक है, तो सामान्यतः टैक्स ऑडिट करवाना आवश्यक होता है।
अथवा
₹10 करोड़ — बढ़ी हुई सीमा
₹10 करोड़ तक के टर्नओवर पर टैक्स ऑडिट आवश्यक नहीं है, यदि:
नकद प्राप्तियाँ कुल प्राप्तियों के 5% से अधिक न हों।
नकद भुगतान कुल भुगतानों के 5% से अधिक न हों।
2. पेशेवर व्यक्ति (Professionals)
₹75 लाख — सकल प्राप्ति सीमा
(यदि नकद प्राप्तियाँ 5% या उससे कम हों)
यदि किसी वित्तीय वर्ष में पेशे से प्राप्त सकल आय ₹50 लाख से अधिक है, तो सामान्यतः टैक्स ऑडिट करवाना आवश्यक होता है।
उदाहरण:
डॉक्टर
चार्टर्ड अकाउंटेंट
आर्किटेक्ट
सलाहकार
वकील
अनुमानित कराधान योजना का उपयोग
धारा 44AD — व्यवसायों के लिए
यदि निर्धारित दर से लाभ घोषित किया जाता है, तो:
₹2 करोड़ तक के टर्नओवर पर टैक्स ऑडिट आवश्यक नहीं है।
यदि नकद प्राप्तियाँ कुल प्राप्तियों के 5% या उससे कम हैं, तो यह सीमा ₹3 करोड़ होगी।
टैक्स ऑडिट लागू हो सकता है, यदि:
निर्धारित दर 6% या 8% से कम लाभ घोषित किया जाता है; और
कुल आय मूल कर-मुक्त सीमा से अधिक है।
धारा 44ADA — पेशेवरों के लिए
यदि कम से कम 50% लाभ घोषित किया जाता है और नकद प्राप्तियाँ कुल प्राप्तियों के 5% या उससे कम हैं, तो ₹75 लाख तक की सकल पेशेवर प्राप्तियों पर टैक्स ऑडिट आवश्यक नहीं है।
टैक्स ऑडिट लागू हो सकता है, यदि:
50% से कम लाभ घोषित किया जाता है; और
कुल आय मूल कर-मुक्त सीमा से अधिक है।
महत्त्वपूर्ण बातें
नकद प्राप्तियों की 5% सीमा पूरी होने पर धारा 44AD की सीमा बढ़कर ₹3 करोड़ और धारा 44ADA की सीमा बढ़कर ₹75 लाख हो जाती है।
पात्रता की शर्तें पूरी होने पर अनुमानित कराधान योजना से टैक्स अनुपालन संबंधी आवश्यकताएँ कम हो सकती हैं।
निर्धारित सीमा पार होने का अर्थ यह नहीं है कि टैक्स देनदारी अपने-आप बढ़ जाएगी। इसका अर्थ है कि खातों का टैक्स ऑडिट करवाना पड़ सकता है।
ध्यान दें: चित्र के “Professionals” भाग में ₹75 लाख और ₹50 लाख दोनों सीमाएँ लिखी हैं। ₹50 लाख धारा 44AB की सामान्य पेशेवर टैक्स ऑडिट सीमा है, जबकि ₹75 लाख धारा 44ADA की विशेष अनुमानित कराधान सीमा बताई गई है।
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